中央經濟工作會議明確，積極的財政政策要加力提效。近日，國務院召開常務會議，研究優化完善部分階段性稅費優惠政策。3月31日，國務院新聞辦公室舉行國務院政策例行吹風會，財政部、國家稅務總局、人力資源和社會保障部有關負責人介紹優化完善部分階段性稅費優惠政策有關情況。一起來看——
Q1：此次公布的稅費優惠政策能給企業帶來多大的稅負減免?
A：減稅降費政策是積極財政政策的重要內容，按照黨中央、國務院的決策部署，為了保持政策的連續性、穩定性，避免政策的斷檔和急轉彎，財政部已經會同相關部門明確延續和優化實施了部分稅費優惠政策。這次延續和優化的六項階段性稅費優惠政策，預計每年能為企業和經營主體減負達4800多億元。
Q2：今年稅收政策上如何更好支持小微企業和個體工商戶的發展?
A：今年1月，按照國務院部署，財政部已經會同有關部門明確了小規模納稅人增值稅的相關優惠政策。今年支持小微企業和個體工商戶的政策措施，主要包括以下幾項：
一是優化完善小微企業和個體工商戶的所得稅政策。自2023年1月1日至2024年12月31日，對小微企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，保持相關優惠政策的銜接協調，同時對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上減半征收個人所得稅。
二是將小規模納稅人的增值稅征收率降至1%。
三是對月銷售額10萬元及以下小規模納稅人免征增值稅。
四是對生產生活性服務業納稅人分別實施5%、10%的增值稅加計抵減。
以上各項政策，將與現行其他支持小微企業和個體工商戶的政策形成合力。
Q3：延續階段性降低失業保險、工傷保險費率，如何保障經營主體普遍受益?
A：各地通過內嵌征繳比例到信息系統，基本上實現降費率“直兌直達”，企業無需申請，零成本享受政策。此次延續實施降費率預計年均減負約1800億元，不分企業性質、不分行業，包括中小微企業、個體工商戶在內的各類經營主體將普遍受益。通過減收失業、工傷保險費，助力企業降低用工成本，積極支持企業紓困發展。
Q4：將符合條件行業企業研發費用稅前加計扣除比例由75%提高到100%，有什么考慮?
A：3月24日，國務院常務會議決定將符合條件行業企業研發費用稅前加計扣除比例由75%提高到100%，作為制度性的安排長期實施，一方面，使其他符合條件的行業企業，與制造業和科技型中小企業研發費用加計扣除政策保持一致，進一步加大了科技創新支持力度，有利于持續激發經營主體的創新活力;另一方面，這個政策作為制度性的安排長期實施，沒有設置實施期限，有利于穩定經營主體的預期，提振企業創新發展的信心。
Q5：延續實施的殘疾人就業保障金優惠政策包括哪些?
A：按照國務院常務會議的部署，這次延續的優惠政策是繼續減免殘疾人就業保障金。財政部已經制發了公告，具體明確了此次延續實施的殘疾人就業保障金優惠政策，主要是以下兩個方面：
一是延續實施殘疾人就業保障金分檔減繳政策，其中用人單位安排殘疾人就業比例達到1%(含)以上，但是沒有達到所在地省、自治區、直轄市人民政府規定比例的，按照規定應繳費額的50%繳納殘疾人就業保障金。如果用人單位安排殘疾人就業比例在1%以下的，那就要按照規定應繳費額的90%來繳納殘疾人就業保障金。所以優惠政策是根據用人單位安排的殘疾人就業比例來分段實施的，目的是鼓勵安排更多的殘疾人就業。
二是在職職工人數在30人(含)以下的企業，繼續免征殘疾人就業保障金，這個政策執行的期限是從今年1月1日到2027年年底。殘疾人就業保障金優惠政策將對減輕用人單位的負擔，特別是支持小微企業和個體工商戶的紓困發展發揮積極作用。
Q6：近年來企業研發費用稅前加計扣除政策效果如何?
A：從稅收數據來看，享受研發費用加計扣除政策的企業戶數和優惠金額是不斷增長的。
2018年國家將全部企業研發費用加計扣除的比例提高到75%，當年共有27萬戶符合條件的企業享受加計扣除優惠，減免稅額約2800億元。
2021年，國家將制造業企業研發費用加計扣除比例提高到100%，包括制造業在內共有53萬戶符合條件的企業享受加計扣除優惠，減免稅額6600億元。
2022年，國家將科技型中小企業研發費用加計扣除比例也提高到100%，前三季度科技型中小企業新增減稅90億元，預計所有符合條件的企業全年減稅7000億元。
研發費用加計扣除優惠政策的加力實施，輔之以國家出臺的其他系列優惠措施，極大地激發了企業加大創新投入的熱情。據統計，五年來企業研發投入年均增長25%左右，形成了“政策引導—研發投入—稅收減免—進一步加大研發投入”的良好循環。增值稅發票數據顯示，2021年享受研發費用加計扣除政策優惠的企業銷售額比2017年增長1.4倍，年均增幅達24.5%，這一增速高于全部企業的增速9.5個百分點。
Q7：煤炭進口零關稅政策延期將發揮哪些作用?
A：當前，能源市場不確定、難預料的因素仍然較多，國務院關稅稅則委員會認真研究了國內發展需要和煤炭市場供需變化等因素，按程序決定自4月1日至今年年底，繼續對煤炭進口實施零關稅。延續實施這項政策，總體上有助于支持國內煤炭安全穩定供應。具體來講，能夠發揮三個方面的作用：
一是煤炭價格目前還處于歷史相對高位，政策延續有利于降低用煤企業的進口成本。
二是我國能源結構以煤為主，進口煤炭在國內煤炭消費中占有一定比例，政策延續有利于使用進口資源補充國內供應，擴大煤炭進口，支持國內煤炭穩定供應。
三是政策延續有利于促進煤炭的國際市場競爭，實現煤炭進口多元化。
Q8：如何落實好稅費優惠政策?
A：稅務總局研究推出“五個迅速”的落實工作行動安排：
一是迅速出臺配套征管文件。及時配合財政部制發相關稅費政策的公告，并同步制發了有關稅費政策征管方面的公告，明確相關稅費優惠政策的具體操作要求。
二是迅速細化政策執行口徑。在廣泛征集納稅人繳費人意見建議的基礎之上，已于3月29日發布了有關政策的即問即答口徑，努力提高稅費政策的確定性和政策執行的一致性。
三是迅速升級征管信息系統。為抓好稅費優惠政策的落地實施，稅務總局和各省稅務局在前期預備工作的基礎之上，抓緊時間完成稅務征管信息系統升級上線，從4月1日開始，納稅人繳費人即可通過征管信息系統辦理相關稅費優惠。
四是迅速優化操作辦理功能。精簡和改造稅費辦理流程，及時調整和優化電子稅務局功能，實現辦理事項提示提醒、數據自動預填服務，讓納稅人“足不出戶”即可更快更便捷地享受稅費優惠政策，確保相關稅費優惠政策精準落地、直達快享。
五是迅速開展政策推送輔導。不斷優化政策宣傳方式，從4月1日開始開展第32個稅收宣傳月活動，以“稅惠千萬家 共建現代化”為主題，廣泛利用新聞宣傳和網絡媒介加強政策宣介。同時，通過電子稅務局向納稅人繳費人精準推送相關稅費優惠政策，努力實現“政策找人”“送政策上門”，點對點開展政策輔導，爭取讓每一個符合條件的納稅人繳費人應享盡享政策紅利。
下一步，稅務總局還將組織梳理2023年“便民辦稅春風行動”第三批措施，繼續問計問需納稅人繳費人，專門針對落實稅費優惠政策推出一批便利化辦稅繳費舉措，給廣大納稅人繳費人提供更加貼心的服務。
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