當前我國經濟運行面臨新的下行壓力，困難挑戰增多，要全力落實中央經濟工作會議精神和全國兩會部署，統籌疫情防控和經濟社會發展，強化周期性調節，把穩增長放在更加突出的位置，努力完成全年經濟社會發展目標任務。為此，宏觀政策要穩健有效，保持連續性，增強有效性。金融機構必須從大局出發，堅定支持實體經濟發展。
減稅降費是助企紓困的關鍵性舉措。今年《政府工作報告》明確，實施新的組合式稅費支持政策，堅持階段性措施和制度性安排相結合，減稅與退稅并舉。
通過實施一系列政策，預計全年退稅減稅約2.5萬億元，其中留抵退稅約1.5萬億元。增值稅留抵退稅力度顯著加大，“真金白銀”的舉措將有力提振市場信心。
實施大規模留抵退稅
1.5萬億元留抵退稅資金直達企業，政策安排超預期，這是今年實施減稅降費的最大亮點，讓眾多企業感到振奮。
2019年以來，我國逐步建立了增值稅增量留抵退稅制度，不少企業從中受益。福建百宏聚纖科技實業有限公司是華南地區最大的聚酯纖維和聚酯薄膜生產企業，2021年享受增量留抵退稅超2.5億元。“這幾年，從中央到地方對減稅降費措施落實力度非常大，我們企業受益于政策，特別是留抵退稅對先進制造業的支持，極大地增強了轉型升級的信心和動力。”百宏公司品管部車間主任粟瓊表示。
何為增值稅留抵退稅？增值稅是我國第一大稅種，實行鏈條抵扣機制，以納稅人當期銷項稅額抵扣進項稅額后的余額為應納稅額。當進項稅額大于銷項稅額時，未抵扣完的進項稅額會形成留抵稅額。
專家分析，留抵稅額主要是納稅人進項稅額和銷項稅額在時間上不一致造成的，如集中采購原材料和存貨，尚未全部實現銷售；投資期間沒有收入等。此外，在多檔稅率并存的情況下，銷售適用稅率低于進項適用稅率，也會形成留抵稅額。
“留抵退稅實際上就是把增值稅期末未抵扣完的稅額退還給納稅人。”北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅表示，今年通過提前返還尚未抵扣的稅款，直接為市場主體提供現金流約1.5萬億元，增加企業現金流，特別是釋放了企業在設備購買時難以抵扣的資金，有助于增強企業擴大再生產的信心，同時也鼓勵企業將更多資金投入技術研發等生產活動中。
《政府工作報告》明確，今年對留抵稅額提前實行大規模退稅。優先安排小微企業，對小微企業的存量留抵稅額于6月底前一次性全部退還，增量留抵稅額足額退還。重點支持制造業，全面解決制造業、科研和技術服務、生態環保、電力燃氣、交通運輸等行業留抵退稅問題。
“加大增值稅留抵退稅的改革力度，既能顯著減輕企業負擔，也有利于規范和優化稅收制度，是今年減稅降費的‘重拳’與關鍵一招。”國務院發展研究中心宏觀經濟研究部副部長馮俏彬表示。
留抵退稅作為減稅降費政策的重要一環，退稅速度是政策紅利釋放效應的影響因素之一。“不久前，我們公司申請2000多萬元留抵退稅，稅務部門提供‘即辦速退’服務，半天內即退付到賬，為公司應對受疫情影響郵輪業務停航等情況提供了有力的現金流支持。今年國家要全面解決交通運輸等重點行業留抵退稅問題，讓我們對公司未來發展更有底氣了。”廈門國際郵輪母港集團有限公司辦稅員胡舒婷說。
精準滴灌小微企業
中小微企業關系就業和民生，同時又面臨較大困難，2021年支持小微企業發展稅收優惠政策新增減稅2951億元，占全國新增減稅的29.3%，今年的減稅降費政策繼續加大對其扶持力度。《政府工作報告》明確，延續實施扶持制造業、小微企業和個體工商戶的減稅降費政策，并提高減免幅度、擴大適用范圍；對小規模納稅人階段性免征增值稅；對小微企業年應納稅所得額100萬元至300萬元部分，再減半征收企業所得稅。
馮俏彬分析，2022年的減稅降費更加突出政策的精準性和針對性，“主要瞄準中小微企業、個體工商戶、制造業、科技企業等國民經濟運行和產業鏈、供應鏈中的重點環節、薄弱環節實施有針對性的政策扶持。這主要是因為在當前疫情沖擊還沒有完全過去的背景下，中小微企業、個體工商戶仍然是受經濟下行影響最大的部分”。
今年以來，財政部、國家稅務總局多次發文，明確中小微企業相關減稅降費政策。比如，制造業中小微企業延緩繳納部分稅費政策延續實施6個月，給企業帶來實實在在的紅利。這項政策在2021年四季度實施中效果十分明顯，規模達2162億元，相當于國家給中小微企業提供了一筆“無息貸款”，緩解了企業資金壓力。
今年對留抵稅額提前實行大規模退稅，明確“優先安排小微企業”，無疑是送給小微企業的一個“大禮包”。“我們企業設備、研發投入大，資金周轉是制約我們發展的重要因素，大規模留抵退稅的政策真是來得太及時了，有效緩解了我們的資金壓力，增加了現金流。”浙江六聯照明科技有限公司財務負責人張珊珊表示，據測算，6月底前企業可一次性申請留抵退稅150余萬元。
“精準滴灌中小微企業是今年減稅降費政策的重點之一。”李旭紅說，一系列政策措施可以有效緩解中小微企業現金流壓力，為其從事生產經營活動提供有力的資金支持，進一步激發企業發展活力、改善就業市場，促進宏觀經濟平穩有序運行。
確保政策落實落細
減稅退稅規模空前，客觀上會給地方財政帶來一定壓力。《政府工作報告》明確，中央財政將加大對地方財力支持，補助資金直達市縣，地方政府及有關部門要建立健全工作機制，加強資金調度，確保退稅減稅這項關鍵性舉措落實到位。
根據預算安排，中央對地方轉移支付增加約1.5萬億元、規模近9.8萬億元，增長18%，為多年來最大增幅。
“在地方財政承壓的背景下，要讓更大力度的減稅降費政策有效落地就需要提高中央對地方的轉移支付來彌補地方的稅收減少。今年中央對地方轉移支付大幅增加，體現了減稅降費政策正在與其他財政政策積極聯動、協同共進，共同為企業紓困解難、提振市場主體信心發力。”廈門大學經濟學院金融系教授潘越說。
山東省財政廳廳長劉興云表示，今年實施減稅降費的保障更強，中央財政專門安排了專項轉移支付資金，重點向受減稅降費影響大的地區傾斜，保障基層財政平穩運行，兜牢“三保”底線，“基層對做好今年的減稅降費工作更有底氣和信心了”。
今年確保新的組合式稅費支持政策落地生根是一項龐大而復雜的系統工程，涉及政策項目多、涉及稅種費種多。記者從國家稅務總局獲悉，稅務部門目前正在緊鑼密鼓推進各項落實工作。“稅務部門將把落實落細新的組合式稅費支持政策作為一項重大任務，從國家稅務總局到省市縣稅務局均成立稅費支持政策落實工作專班，不斷優化工作機制，分解細化工作任務，對標對表操作，確保政策紅利及時送到市場主體手中。”國家稅務總局相關負責人表示。（記者 曾金華）
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