局機(jī)關(guān)各部門、直屬（管）各單位：
近年來，我局深入貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神，推進(jìn)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)制度建設(shè)，預(yù)決算、財務(wù)、資產(chǎn)管理制度不斷健全和完善，但從巡視、審計(jì)和財務(wù)大檢查等情況看，在執(zhí)行預(yù)決算、財務(wù)、資產(chǎn)等管理法律法規(guī)中仍存在一些問題，如預(yù)決算編制不實(shí)、審核把關(guān)不嚴(yán)，預(yù)算執(zhí)行隨意，資金管理不規(guī)范，財務(wù)管理松弛，資產(chǎn)管理薄弱，對外投資、出租出借未履行報批手續(xù)，內(nèi)部控制缺失，合同管理不到位等。為進(jìn)一步嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，全面加強(qiáng)預(yù)決算、財務(wù)、資產(chǎn)管理工作，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、提高認(rèn)識，高度重視，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律
嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律是落實(shí)全面從嚴(yán)治黨的重要內(nèi)容，是防控廉政風(fēng)險的客觀需要，也是推進(jìn)依法行政、依法理財?shù)谋厝灰蟆＞謾C(jī)關(guān)各部門和各直屬（管）單位領(lǐng)導(dǎo)班子要進(jìn)一步提高認(rèn)識，高度重視，全面增強(qiáng)嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律的自覺性、主動性，將財經(jīng)紀(jì)律作為堵塞漏洞、規(guī)范管理和防范風(fēng)險的重要手段，要加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)主體責(zé)任，確保嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財經(jīng)紀(jì)律，依法依規(guī)做好各項(xiàng)預(yù)決算、財務(wù)、資產(chǎn)管理工作。
二、嚴(yán)格預(yù)決算管理
（一）規(guī)范預(yù)算編制。
認(rèn)真落實(shí)《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例》（中發(fā)〔2013〕13號）等制度，嚴(yán)格執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定精神和國務(wù)院“約法三章”要求，緊緊圍繞國家有關(guān)法律法規(guī)和方針政策、中醫(yī)藥事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、單位職能職責(zé)、年度中心工作和重點(diǎn)任務(wù)，統(tǒng)籌考慮收支變化、上年度預(yù)算執(zhí)行、項(xiàng)目庫論證排序、財務(wù)資產(chǎn)管理水平等情況科學(xué)合理編制預(yù)算。
1.規(guī)范編制基本支出和項(xiàng)目支出。按照有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制基本支出的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算編制中應(yīng)如實(shí)填報人員編制、實(shí)有人數(shù)，嚴(yán)禁通過多報、虛報在編人數(shù)“吃空餉”。細(xì)化編制項(xiàng)目信息，清晰反映項(xiàng)目內(nèi)容、具體活動和支出，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)，真實(shí)反映支出需求，嚴(yán)禁重復(fù)申報或虛報項(xiàng)目內(nèi)容。推進(jìn)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)化管理，細(xì)化項(xiàng)目編制的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，逐步建立健全項(xiàng)目編制的規(guī)范體系。基本支出應(yīng)當(dāng)根據(jù)定員定額標(biāo)準(zhǔn)、編制、人員情況，結(jié)合上年度支出水平、財政補(bǔ)助情況、履行職能實(shí)際需要測算編報。項(xiàng)目支出應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目支出預(yù)算編制規(guī)定的程序和要求，結(jié)合項(xiàng)目庫項(xiàng)目論證排序情況編制。
2.大力推進(jìn)預(yù)算項(xiàng)目庫建設(shè)。預(yù)算項(xiàng)目要全部納入項(xiàng)目庫管理，做實(shí)項(xiàng)目庫，充實(shí)項(xiàng)目儲備，列入預(yù)算安排的項(xiàng)目必須從項(xiàng)目庫中選取。入庫項(xiàng)目必須有充分的立項(xiàng)依據(jù)、明確的實(shí)施期限、合理的預(yù)算需求和績效目標(biāo)等。各單位應(yīng)結(jié)合自身職能，提前做好項(xiàng)目儲備，切實(shí)提高項(xiàng)目質(zhì)量，完善項(xiàng)目決策機(jī)制。規(guī)范項(xiàng)目立項(xiàng)程序，將政策研究、方案論證、行政決策等過程作為入庫的重要前置環(huán)節(jié)，入庫項(xiàng)目都要嚴(yán)格履行審核、評審程序。所有申請財政資金的項(xiàng)目都要設(shè)定績效目標(biāo)，績效目標(biāo)及指標(biāo)要指向明確、細(xì)化量化、合理可行，與預(yù)算資金相匹配。
3.做好預(yù)算編制“兩上兩下”和預(yù)算批復(fù)。
做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備各項(xiàng)工作。評估當(dāng)年執(zhí)行情況，分析下年度編制要求，開展項(xiàng)目遴選，組織專家論證。
“一上”。根據(jù)有關(guān)要求，各單位編制“一上”預(yù)算，原則上6月30日前報局規(guī)劃財務(wù)司，經(jīng)審核匯總并提出意見和建議，提請局長會議或局黨組會議審議通過后報財政部。
“一下”。根據(jù)財政部“一下”控制數(shù)，按規(guī)定程序報告后，原則上10月31日前向各單位下達(dá)“一下”控制數(shù)。
“二上”。根據(jù)“一下”控制數(shù)，各單位編制“二上”預(yù)算，原則上11月20日前報局規(guī)劃財務(wù)司，經(jīng)審核匯總并研究提出意見和建議，提請局長會議或局黨組會議審議通過后報財政部。
“二下”。根據(jù)財政部批復(fù)情況，局規(guī)劃財務(wù)司向局長會議或局黨組會議報告。
原則上在財政部批復(fù)國家中醫(yī)藥管理局部門預(yù)算15個工作日內(nèi)，完成預(yù)算批復(fù)工作。
4.完整編制政府采購預(yù)算。按照國務(wù)院辦公廳關(guān)于政府集中采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)要求，對所有使用納入單位預(yù)算管理的資金采購貨物、工程和服務(wù)的支出，應(yīng)完整編制政府采購預(yù)算。因單位預(yù)算調(diào)整需調(diào)整政府采購預(yù)算或年初未編制政府采購預(yù)算的，要按照程序及時辦理補(bǔ)報、申請批復(fù)和備案手續(xù)。
5.強(qiáng)化資產(chǎn)配置預(yù)算管理。各單位要從嚴(yán)控制新增資產(chǎn)數(shù)量和經(jīng)費(fèi)，規(guī)范國有資產(chǎn)有償使用及處置行為，按照有關(guān)規(guī)定將國有資產(chǎn)處置收入納入預(yù)算管理。
6.完整編制政府購買服務(wù)預(yù)算。按照政府購買服務(wù)管理的有關(guān)要求，對政府購買服務(wù)的支出，應(yīng)按要求填報購買服務(wù)項(xiàng)目表，并將列入集中采購目錄或采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的政府購買服務(wù)項(xiàng)目同時反映在政府采購預(yù)算中，報送財政部審批。
（二）嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。
1.嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算。嚴(yán)格執(zhí)行按法定程序批復(fù)的預(yù)算，嚴(yán)禁無預(yù)算、超預(yù)算執(zhí)行。基本支出要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)政策規(guī)定，不得擅自擴(kuò)大開支范圍或提高標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)禁超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、范圍發(fā)放津貼補(bǔ)貼，嚴(yán)禁自行設(shè)立新項(xiàng)目或者繼續(xù)發(fā)放已明令取消的津貼補(bǔ)貼。項(xiàng)目支出要嚴(yán)格按批準(zhǔn)的用途專款專用，不得自行改變項(xiàng)目內(nèi)容和資金使用范圍。嚴(yán)禁基本支出與項(xiàng)目支出、人員經(jīng)費(fèi)與公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目與項(xiàng)目之間隨意調(diào)整、相互擠占。
2.嚴(yán)格規(guī)范預(yù)算調(diào)整。減少和規(guī)范預(yù)算調(diào)整，預(yù)算執(zhí)行中因特殊情況需要調(diào)整、細(xì)化預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)范程序報批后，按調(diào)整后預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行中，因無法預(yù)見的臨時性或特殊事項(xiàng)確需增加支出的，應(yīng)通過機(jī)動經(jīng)費(fèi)或調(diào)整單位預(yù)算支出結(jié)構(gòu)解決。除新定重大增支及管理方式特殊的資金外，原則上不得申請追加預(yù)算。申請追加預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)時限辦理，超過時限一律不得辦理。
3.開展績效目標(biāo)執(zhí)行監(jiān)控。針對年初設(shè)定的績效目標(biāo)，開展績效執(zhí)行監(jiān)控。對偏離績效目標(biāo)的項(xiàng)目，及時采取措施加以糾正。對情況嚴(yán)重的，應(yīng)暫緩或停止該項(xiàng)目的執(zhí)行。
4.及時足額上繳非稅收入。各單位依法取得的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國有資產(chǎn)處置收入、出租出借收入等非稅收入，全部實(shí)行國庫集中收繳，按規(guī)定及時足額上繳國庫。嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入減、免、停征和取消政策，加大欠繳收入清理力度，確保應(yīng)收盡收、應(yīng)繳盡繳，嚴(yán)禁任何形式隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支或者私分，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)移到單位下屬企業(yè)使用。
5.強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控和內(nèi)部監(jiān)督檢查。重視預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控工作，嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付有關(guān)規(guī)定，切實(shí)增強(qiáng)財經(jīng)紀(jì)律觀念、合規(guī)用款意識和財務(wù)管理水平。各單位應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的內(nèi)部監(jiān)督檢查，切實(shí)加強(qiáng)預(yù)算、財務(wù)、資產(chǎn)、內(nèi)控等方面的管理，堅(jiān)決糾正有法不依、有禁不止的行為。
6.完善監(jiān)控工作互動機(jī)制。各單位應(yīng)主動配合局規(guī)劃財務(wù)司調(diào)查核實(shí)財政部國庫動態(tài)監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)問題，對財政部通過動態(tài)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題要及時落實(shí)整改措施，嚴(yán)防類似違規(guī)問題再度發(fā)生。各直屬（管）單位應(yīng)加強(qiáng)對下屬三級單位和所辦企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督，加強(qiáng)資金監(jiān)管，建立健全監(jiān)控工作的互動機(jī)制，形成合力，切實(shí)提高監(jiān)督效率和效果。有條件的單位可充分利用現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，加強(qiáng)對資金使用的動態(tài)監(jiān)管。
（三）加強(qiáng)決算管理。
各單位要高度重視決算工作，從根本上轉(zhuǎn)變“重預(yù)算輕決算”的思想，嚴(yán)格按照預(yù)算管理制度和財務(wù)會計(jì)制度編制決算，做到賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符、表表相符，確保決算數(shù)據(jù)、決算草案真實(shí)無誤。建立健全決算工作責(zé)任機(jī)制，決算草案相關(guān)文件和材料報出前，必須經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人審核簽字并加蓋公章，各單位主要負(fù)責(zé)人要確保報表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。局規(guī)劃財務(wù)司對各單位的決算草案組織審核，各直屬（管）單位要對決算審核工作提供支持，按時報送文件資料，配合審核，及時根據(jù)審核意見調(diào)整決算。要重視決算分析利用，發(fā)揮決算大數(shù)據(jù)優(yōu)勢，分析查找管理工作中存在的問題和原因。
三、強(qiáng)化財務(wù)管理和內(nèi)部控制
（一）強(qiáng)化財務(wù)管理。
1.嚴(yán)格規(guī)范會計(jì)核算。認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律制度，嚴(yán)禁違規(guī)設(shè)置會計(jì)賬簿，嚴(yán)禁通過往來科目核算收支，嚴(yán)格實(shí)施會計(jì)對賬，嚴(yán)禁使用不合規(guī)的原始憑證進(jìn)行列支，及時糾正財務(wù)會計(jì)不規(guī)范問題。
2.嚴(yán)格內(nèi)部財務(wù)管理制度。完善內(nèi)部財務(wù)管理辦法，積極開展內(nèi)部控制，切實(shí)提高財務(wù)管理能力。嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具、超標(biāo)準(zhǔn)食宿、超標(biāo)準(zhǔn)接待、超標(biāo)準(zhǔn)開會培訓(xùn)。完善重大事項(xiàng)集體決策和會審制度，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行、資金使用管理中存在的問題，做到過程留痕、責(zé)任可查。
3.嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度。嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算、用款計(jì)劃以及規(guī)定的資金支付方式支付資金。除局規(guī)劃財務(wù)司批準(zhǔn)的特殊事項(xiàng)外，不得將資金支付到各單位實(shí)有資金賬戶。從嚴(yán)控制資金墊付行為，嚴(yán)格執(zhí)行資金歸墊管理有關(guān)規(guī)定。
4.嚴(yán)格單位內(nèi)部往來款項(xiàng)管理。建立往來款項(xiàng)定期清理機(jī)制，對到期、逾期的及時清理，嚴(yán)禁長期掛賬，對形成的呆賬、壞賬嚴(yán)格按照審批處理程序進(jìn)行核銷，切實(shí)控制新增往來款項(xiàng)規(guī)模。
5.嚴(yán)格公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算。對在國內(nèi)發(fā)生的公務(wù)差旅費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出，除按規(guī)定實(shí)行財政直接支付或銀行轉(zhuǎn)賬外，都應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等凡是可以采取公務(wù)卡、轉(zhuǎn)賬方式支付的，均不得采用現(xiàn)金支付。支付勞務(wù)費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)等原則上應(yīng)支付到個人銀行卡，最大限度減少現(xiàn)金提取使用。
6.規(guī)范銀行賬戶管理。各單位要切實(shí)加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格規(guī)范賬戶資金使用。單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)管理本單位銀行賬戶開立、變更和撤銷業(yè)務(wù)，開設(shè)銀行賬戶必須按規(guī)定程序報經(jīng)局規(guī)劃財務(wù)司審批或備案。單位選擇開戶銀行，要采取競爭性方式或領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策方式。按時參加銀行賬戶年檢，對年檢結(jié)論提出的問題及整改意見，必須及時落實(shí)整改到位，并將整改情況書面向局規(guī)劃財務(wù)司反饋。任何單位不得委托下屬企業(yè)代存代管資金。
7.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度。各單位按照政府集中采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)和政策采購預(yù)算，編制政府采購計(jì)劃。嚴(yán)格按政府采購實(shí)施計(jì)劃開展采購活動。嚴(yán)禁配備明顯超出辦公基本需求的高檔、高配置產(chǎn)品。不得以特殊用途為由超出預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)采購或規(guī)避批量集中采購。嚴(yán)格按照規(guī)定時間與中標(biāo)（成交）供應(yīng)商簽訂書面合同。完成履約驗(yàn)收工作后，應(yīng)按照合同及時支付資金。
（二）強(qiáng)化內(nèi)部控制。
各單位要按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》和《財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》要求，查找、梳理、評估業(yè)務(wù)及管理中的風(fēng)險，制定完善并實(shí)施一系列制度、流程、程序和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正，有效防控業(yè)務(wù)和管理風(fēng)險，進(jìn)一步健全內(nèi)部控制體系。根據(jù)自身的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)，按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制衡的要求，科學(xué)設(shè)置內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、管理層級、崗位職責(zé)權(quán)限、權(quán)利運(yùn)行規(guī)程，切實(shí)做到分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)，分級授權(quán)，建立定期輪崗機(jī)制。
四、加強(qiáng)資產(chǎn)管理
1.嚴(yán)格資產(chǎn)賬務(wù)管理。依法設(shè)置資產(chǎn)管理賬簿，資產(chǎn)要按照規(guī)定及時登記入賬，做到賬實(shí)相符，嚴(yán)禁賬外賬。
2.嚴(yán)格國有資產(chǎn)的使用和處置管理。按照規(guī)定權(quán)限和程序，進(jìn)一步加強(qiáng)國有資產(chǎn)配置、使用、處置等事項(xiàng)的審核和監(jiān)督管理，加強(qiáng)國有資產(chǎn)出租、出借、對外投資等事項(xiàng)的專項(xiàng)管理。嚴(yán)格資產(chǎn)評估管理，推進(jìn)公開招標(biāo)和產(chǎn)權(quán)公開交易，嚴(yán)肅糾正擅自處置、暗箱操作、低價買賣、私相授受、非法轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)等行為。
3.進(jìn)一步強(qiáng)化“國家中醫(yī)藥管理局直屬（管）單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)”的功能，直屬（管）單位國有資產(chǎn)決算、購置、報廢、出租出借、對外投資等均需要通過該系統(tǒng)進(jìn)行上報、審核和審批，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理動態(tài)化。
4.加強(qiáng)國有資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、決算工作。嚴(yán)格按照財政部、國管局等部門的有關(guān)規(guī)定，按時對國有資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并編制決算報表，建立健全國有資產(chǎn)管理年度分析報告制度。
5.加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的合同管理，建立合同管理臺賬。
五、建立健全考評獎懲和責(zé)任追究機(jī)制
（一）建立健全考評獎懲機(jī)制。
我局根據(jù)各單位預(yù)決算、財務(wù)、資產(chǎn)管理工作的規(guī)范管理程度、平時上報材料的及時準(zhǔn)確性和其他相關(guān)情況對各單位和有關(guān)個人進(jìn)行綜合考評，原則上每年度考核評比一次，并通報表彰。
各單位出現(xiàn)預(yù)決算、財務(wù)、資產(chǎn)管理等工作不規(guī)范，平時上報材料不及時、數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確和其他不規(guī)范行為的，取消當(dāng)年評先評優(yōu)資格，并視情況提出處理意見報局長會議或黨組會議，進(jìn)行通報批評；預(yù)決算、財務(wù)和資產(chǎn)等管理工作出現(xiàn)嚴(yán)重問題并造成嚴(yán)重不良后果的，視情況提出處理意見報局長會議或黨組會議，追究相關(guān)人員責(zé)任。
（二）建立健全責(zé)任追究機(jī)制。
要嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)法律法規(guī)，堅(jiān)決防止和糾正違規(guī)違紀(jì)行為，切實(shí)把財經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)管理制度落到實(shí)處。對違反財經(jīng)紀(jì)律的行為，要按照國家有關(guān)法律法規(guī)嚴(yán)肅處理。我局將根據(jù)工作需要組織開展財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況檢查。對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，按相關(guān)規(guī)定有責(zé)必問、違法必究。
（三）建立健全績效評價結(jié)果與預(yù)算安排相掛鉤機(jī)制。
按照財政部關(guān)于開展內(nèi)部控制、績效考核工作的有關(guān)要求，進(jìn)一步建立健全績效考核評價機(jī)制，各單位預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、績效評價、國庫支付、預(yù)決算管理、財務(wù)管理、資產(chǎn)管理等考評結(jié)果將與下一年度預(yù)算安排適當(dāng)掛鉤。
國家中醫(yī)藥管理局
2017年7月18日
郵箱
微信
